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Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Unter dem Titel »Foreign Account Tax Compliance Act« (FATCA) hat der US-Gesetzgeber im März 2010 ein neues Steuergesetz mit dem Ziel verabschiedet, die Steuerehrlichkeit von US-Steuerpflichtigen, die außerhalb der Vereinigten Staaten Konten unterhalten, zu fördern.
Die Bestimmungen zu FATCA beinhalten für unsere Kunden im Wesentlichen folgende Punkte:
  • Kunden mit einem US-Bezug müssen entweder das US-Formblatt W9 und eine Zustimmung zur Meldung an den IRS („Consent to Report“) ausfüllen oder das Formblatt W8-BEN(E), um formell zu erklären, dass sie in den USA nicht einkommensteuerpflichtig sind;
  • Neben natürlichen Personen, die in den USA  steuerpflichtig sind, sind auch US-Firmen und US-Organisationen  (US-Rechtsträger) meldepflichtig;
  • Meldungen der Bank entbinden den Kunden nicht von der Abgabe einer Steuererklärung an den IRS, sofern eine Steuerpflicht besteht.
Was ist seitens unserer Kunden zu tun? 

Zur korrekten steuerlichen Erfassung und Abwicklung müssen dem Finanzinstitut jederzeit aktuelle Informationen zu Staatsbürgerschaft, Hauptwohnsitz,  dauerhaftem Aufenthaltsort (steuerliche Ansässigkeit) sowie anderen Gründen die zur Steuerpflicht führen vorliegen.  Sofern ein US-Bezug aufgrund des Auftretens von Indizien (z.B. Geburtsort in den USA oder Vorliegen einer US-Adresse) festgestellt wird, bedarf es des glaubhaften Nachweises durch den Kunden,  dass trotz dieser Indizien keine US-Steuerpflicht besteht.

Der Nachweis erfolgt durch Beibringung nachfolgender Dokumente:
  • Selbsterklärung , Formblatt  W8-BEN(E)
  • Vorlage eines aktuell gültigen, nicht von den USA ausgestellten Legitimationsdokuments (z.B. Reisepass)
Die betroffenen Kunden werden kontaktiert.  Ergeben sich Änderungen hinsichtlich des Steuerstatus, bedarf es der kundenseitigen Mitteilung an das Finanzinstitut.

Formulare

W-8BEN
 PDF, 1MB

Ausfüllanleitung für W-8BEN
 PDF, 1MB

W-8BEN-E
  PDF, 1MB

Ausfüllanleitung für W-8BEN-E
 PDF, 1MB

W-9
 PDF, 1MB

Instructions W-9
 PDF, 1MB

Consent to Report
 PDF, 1,5MB
Weiterführende Informationen finden Sie hier:

Abkommen zwischen der Republik Österreich und den Vereinigten Staaten von Amerika über die Zusammenarbeit für eine erleichterte Umsetzung von FATCA

IRS-Informationen zum „Foreign Account Tax Compliance Act“
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